FRAUDE

Les gouvernements perdent des milliards d'euros de recettes de taxe sur la valeur ajoutée (TAX) en raison de la fraude fiscale et des systèmes de collecte des impôts inadéquats.

L'écart de TVA est estimé en milliards de dollars USD

Pertes de revenus dues aux écarts de TVA

Les pays perdent des milliards de recettes de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à cause de la fraude fiscale et systèmes de collecte des impôts inadéquats.
L'écart de TVA est la différence entre ce qui doit être collecté
et ce qui est collecté. L'écart de TVA est un indicateur de l'efficacité
de l'application de la TVA et des mesures de conformité, car elles fournissent une estimation de la perte de revenus due à la fraude et à l'évasion, évasion fiscale, faillites, insolvabilités financières et erreurs de calcul.

 

La fraude à la TVA est l'utilisation frauduleuse des règles de TVA afin de ne pas rembourser la taxe due à l'Etat ou de recevoir une créance fictive contre l'Etat.
Par conséquent, afin de comprendre le mécanisme de la fraude à la TVA, il est nécessaire d'exposer les schémas de cette taxe. Les règles peuvent varier selon la nature de l'opération effectuée par le sujet.

Pertes annuelles de revenus dues à
écarts de TVA en milliards USD.

USA
  
650

INDIA
  
340

EU
  
200

FRANCE
  
37

UK
  
16

ARGENTINA
  
9

CANADA
  
5

NETHERLANDS
  
4.6

AUSTRALIA
  
4.2

Il existe un certain nombre de facteurs contributifs qui se combinent pour produire un système là où la fraude est possible



 Le manque de vitesse fait de la fraude à la TVA un problème! Le délai entre un commerçant percevant la taxe d'une vente et la remise à l'administration fiscale





 Manque de communication entre les autorités fiscales de différents pays





 Manque de données précises sur la fraude



Fraude à la TVA

Qu'est-ce qui rend la fraude à la TVA possible?

La fraude à la TVA est l'utilisation frauduleuse des règles de TVA pour ne pas de rembourser l'impôt dû à l'État ou de recevoir une créance fictive contre l'État. Par conséquent, pour comprendre le mécanisme de la fraude à la TVA, il est nécessaire d'exposer les schémas de cette taxe. Les règles peuvent varier en fonction de la nature de l'opération réalisée par le sujet. Il existe un certain nombre de facteurs contributifs qui combinent pour produire un système où la fraude est possible:

  • Le manque de vitesse fait de la fraude à la TVA un problème! Le délai entre un marchand collecte taxe d'une vente et la remettre à l'administration fiscale
  • Manque de communication entre les autorités fiscales de différents pays.
  • Manque de données précises sur la fraude
  • En utilisant un système de taxation sur facture plutôt que sur règlement, les fraudeurs peuvent recevoir des demandes de crédits avant que le vendeur n'ait déposé la TVA.





    TYPES DE FRAUDE DE TVA


    • 1

      Fraude de classification

      Cela se produit dans une situation de TVA à taux multiples où les concessionnaires profitent de plusieurs taux en classer les marchandises à taux plus élevé comme des marchandises à taux inférieur.

    • 2

      Ventes intérieures déguisées en exportations

      Les commerçants vendent des biens et des services sur un marché intérieur mais affirment les avoir vendus sur un marché d'exportation.

    • 3

      Fraudes de l'économie parallèle

      Entreprises authentiques dont le chiffre d'affaires dépasse le seuil d'enregistrement à la TVA qui ne s'enregistrent pas délibérément à la TVA

    • 4

      Désintégration

      Cela implique une fragmentation artificielle de l'entreprise en unités plus petites pour maintenir le chiffre d'affaires en dessous du seuil imiter et éviter l'inscription à la TVA.

    • 5

      Sous-évaluation de la production

      C'est la forme la plus infâme d'évasion. Ici, l'unité déclare un prix inférieur au prix réel généralement, le contribuable s'entend avec le séquestre

    • 6

      commerçant manquant intra-communautaire

      Ici se réfère aux fraudes de la communauté européenne - où les fraudeurs pour VST, achètent des marchandises sans TVA à un autre

    • 7

      Fraude au remboursement

      Lorsque les fraudeurs s'inscrivent à la TVA, font de fausses demandes de remboursement, puis s'enfuient. Cette fraude est similaire à une fraude de commerçant manquant.

    • 8

      Fraude de suppression

      Lorsque de véritables entreprises exerçant une activité commerciale légitime commettent une fraude en sous-estimant une partie de leur ventes ou en gonflant à tort leurs demandes de TVA sur les achats afin de réduire l'assujettissement à l'impôt

    • 9

      Exemption partielle

      Le crédit partiel de taxe sur les intrants doit être calculé lorsque des intrants payés à la taxe sont utilisés dans une fabrication en partie des impôts payés.

    • 10

      Déclaration erronée des quantités

      Ceci est utilisé chaque fois qu'il y a peu de sous-évaluation et où le comptage ou la mesure de la quantité est une tâche extrêmement problématique.